تؤخذ حركة الأصول المادية خارج أراضي المؤسسة (بما في ذلك في حالة نقلها إلى منظمات أخرى) في الاعتبار في المحاسبة. في حالة مثل هذه الحركة، يقوم الشخص المرخص له بإعداد وثيقة أولية. يمكن للمنظمة الموافقة على اسمها وشكلها بشكل مستقل وفقًا للقانون. بالإضافة إلى ذلك، يمكن استخدام النموذج الرسمي الموحد للوثيقة الأساسية - مذكرة الشحن M-15.
مستند المحاسبة الأساسي لنقل MC إلى الجانب
تم إدراج الوثيقة المعنية مسبقًا في قائمة نماذج الوثائق الأولية الإلزامية التي تمت الموافقة عليها بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 30 أكتوبر 1997 N 71a. ومع ذلك، في الوقت الحاضر، فقد الاستخدام الإلزامي له أهميته (معلومات وزارة المالية رقم PZ-10/2012).
اليوم، تتمتع المنظمات بالحق في تحديد ما إذا كانت ستستخدم نموذجًا موحدًا للوثائق الأولية بشكل مستقل أو تطوير مثل هذا النموذج والموافقة عليه بشكل مستقل.
تتمتع الكيانات التجارية بفرصة تطوير وتطبيق الوثائق الأولية التي تتوافق مع القانون المتعلق بنقل MC إلى الخارج (بما في ذلك النموذج المعني).
ويجب أن يحتوي النموذج المعتمد ذاتياً، على وجه الخصوص، على ما يلي:
- الاسم والتاريخ؛
- اسم الكيان التجاري؛
- محتوى العملية المقابلة (حقيقة)؛
- قيمة القياس؛
- أسماء المناصب وتوقيعات الأشخاص المسؤولين عن تسجيل العملية ذات الصلة (الحقيقة).
دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول استخدام النموذج الموحد M-15.
فاتورة لإصدار المواد إلى الجانب
يتم ملء نموذج الفاتورة الموحدة للإفراج عن الأصول المادية من نسختين من قبل الشخص المسؤول عن نقلها على أساس:
- الاتفاقيات المبرمة (العقود) ؛
- تلقى أوامر.
- وثائق أخرى للإفراج عن الأصول المادية؛
- التوكيلات الرسمية لاستلام الأشياء الثمينة.
كما تمت الموافقة على المتطلبات المنصوص عليها في البندين 12 و13 من التعليمات المنهجية. بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 ديسمبر 2001 رقم 119 ن، وهي:
- التسجيل الصحيح مع الإشارة إلى جميع التفاصيل والتوقيعات المطلوبة؛
- وضع الشرطات في الحقول الفارغة بالمستند؛
- يجب أن يضمن ترقيم المستندات عدم تكرار الأرقام في السنة المشمولة بالتقرير الحالي.
يجب أن يتم التوقيع على النموذج المكتمل للمستند الأساسي من قبل جهات التسليم والاستلام وتقديمه إلى قسم المحاسبة لكي يعكس حركة المواد في المحاسبة.
نحن المقاول العام لبناء خط أنابيب الغاز. لقد أبرمنا عقدًا مع المقاول لدينا. وبموجب هذه الاتفاقية، نقوم بنقل المواد على أساس الرسوم في النموذج M-15. ألا يمكننا الإشارة إلى سعر المواد في M-15 أو الإشارة ليس إلى سعر الشراء بل على سبيل المثال السعر المقدر؟ كيف يمكننا نقل المادة للمقاول دون بيان سعر الشراء؟
تمت الموافقة على النموذج M-15 بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 1997 رقم 71 أ. في الوقت نفسه، في ترتيب التعبئة، لا توجد متطلبات للإشارة إلى تكلفة المواد المقدمة من العميل في القرار. ومع ذلك، وفقًا للفقرة 156 من المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة المخزونات، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 ديسمبر 2001 رقم 119ن، يجب على المقاول حساب المواد المقدمة من العميل في حساب خارج الميزانية العمومية "المواد المقبولة للمعالجة." ويحتفظ بسجلات تحليلية لها حسب العميل والاسم والكمية والتكلفة. لذلك، عند النقل، يجب على العميل الإشارة في النموذج M-15 إلى تكلفة المواد المقدمة من العميل. في الوقت نفسه، من الأفضل الإشارة إلى سعر الشراء في نموذج M-15، لأنه لنفترض أنه في حالة تلف المواد، سيتعين على المقاول استعادة التكلفة الموضحة في النموذج.
الأساس المنطقي
1. يجب الإشارة إلى تكلفة المواد المنقولة في الفاتورة
قامت مؤسستنا (العميل) بنقل المواد إلى المقاول لتنفيذ العمل بموجب العقد وفق نموذج الفاتورة رقم م-15 وشهادة قبول المواد المقدمة من العميل. وهي تشير إلى الكمية والتكلفة باستثناء ضريبة القيمة المضافة بأسعار مستودعاتنا. يقوم المقاول بدوره بعمل تقدير محلي ونماذج رقم ك.س-2 ورقم ك.س-3 وتقرير عن المواد المستهلكة للعميل (بنفس الكمية والتكلفة كما في النموذج رقم م-15 أي بدون الانحرافات). هل يتم نقل هذه المواد بشكل صحيح؟ هل يجب تحديد الأسعار أم الأفضل نقلها بدون أسعار – فقط بالكميات؟
الإجابات
ضد. ريكوفا،
أخصائي ضرائب رائد في JSC VNIIRA
يقوم المقاول بتضمين الأسعار الموضحة في النموذج رقم م-15 في تقرير استخدام المواد المقدمة من العميل. وبعد الانتهاء من العمل يلتزم بتزويد العميل بتقرير عن استهلاك المادة. وكذلك إعادة الباقي أو بموافقة العميل تخفيض سعر العمل مع مراعاة تكلفة المواد غير المستخدمة المتبقية معه (البند 1 من المادة 713 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
نظرًا لأن شكل هذا الفعل غير مدرج في ألبومات النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية، فيمكن إعداده بأي شكل من الأشكال، ولكن يجب أن يحتوي على التفاصيل الإلزامية المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 9 القانون الاتحاديبتاريخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "في المحاسبة". بناءً على فعل الضرر الذي لحق بالأصول المادية الموقع من قبل الطرفين، يتم شطب تكلفة النوافذ الزجاجية المزدوجة من المحاسبة خارج الميزانية العمومية للمقاول. وفي الوقت نفسه، فهو ملزم تجاه العميل بسداد تكلفة المواد المقدمة من العميل والمستلمة للمعالجة والمعرضة للتلف.*
خلف هذه القيمة القصيرة M-15 يتم إخفاء فاتورة إطلاق المواد إلى الجانب. لا تعتبر هذه الوثيقة إلزامية، ولكنها تستخدم في كثير من الأحيان في المؤسسات.
يتم إنشاء فاتورة للإفراج عن المواد إلى أطراف ثالثة عندما يتم إصدار المواد المستخدمة إلى شركات خارجية أو أقسام تابعة للشركة الخاصة، وأيضًا عند التخلص من المواد المستخدمة بسبب بيعها. يتم إصدار هذه الفاتورة من قبل الإدارة المختصة في الشركة التي تؤدي وظائف الشراء، أو رسميأداء وظائف مماثلة.
أين تستخدم فاتورة إصدار المواد
في أغلب الأحيان، يتم استخدام هذه الوثيقة داخل المؤسسة، على سبيل المثال، لنقلها إلى المكتب الرئيسي لفروع الشركة. وكذلك فواتير إطلاق المواد لشركات أخرى، ولكن فقط إذا كان لديهم اتفاقية خاصة.
قواعد التعبئة الأساسية
لا يوجد نموذج واحد لمثل هذه الفاتورة،لهذا الكيانات القانونيةوأصحاب المشاريع الفردية، يحق له تطوير القالب الخاص به وإصدار الفاتورة بأي شكل من الأشكال.على الرغم من أنه يوصى بالالتزام بالمعايير العامة.
يتم إعداد مثل هذا المستند فقط بواسطة محاسب ويمكن في بعض الأحيان إكماله جزئيًا بواسطة أمين المتجر. يجب أن يتم توقيع الفاتورة من قبل موظفي الشركة المسؤولين. ليست هناك حاجة لطباعة التفاصيل.
يجب إصدار الفاتورة من نسختين، ترسل النسخة الأولى إلى مستودع الشركة، والنسخة الثانية إلى المستلم.
- تاريخ تجميع النموذج؛
- رمز نوع العملية؛
- من هو المرسل (القسم، نوع النشاط)؛
- من هو المتلقي (القسم، نوع النشاط)؛
- من المسؤول (القسم، نوع النشاط، رمز المقاول).
!مهم من الضروري الإشارة إلى اسم الشركة التي تصدر الفاتورة، ومعلومات عن المستلم، وتاريخ إعدادها، والإشارة إلى المواد المحددة التي يتم تنفيذها حسب الفاتورة.
تعليمات حول كيفية ملء الفاتورة
تتكون فاتورة صرف المواد من جزأين.
يجب إكمال الجزء الأول على النحو التالي:
| رقم الفاتورة | نضع الرقم في الفاتورة، مع تدفق المستندات لدينا؛ (مثال: فاتورة رقم 69) |
| اسم الشركة | يجب عليك تقديم الاسم الكامل للشركة؛ (على سبيل المثال: شركة Stampgold LLC) |
| أوكبو | الوثائق التأسيسية للشركة؛ (على سبيل المثال:00866755) |
| تاريخ | عندما تم إعداد الفاتورة؛ (على سبيل المثال:06.08.18) |
| كود نوع العملية | إذا استخدمت، إذا لم يكن الأمر كذلك، ضع شرطة؛ (على سبيل المثال: -) |
| التقسيم الهيكلي | الشركة المصدرة للوثيقة (للمرسل والمستلم)؛ (على سبيل المثال، بالنسبة للمرسل: "مستودع 2"، "التخزين"؛ بالنسبة للمستلم: "متجر المعالجة"، "الإنتاج" |
| نوع النشاط | |
| مسؤول التوصيل | الإشارة بدون الاسم الكامل؛ (على سبيل المثال: "مستودع،تخزين،1234")؛ |
| إلى من | حدد من يتلقى المادة بالاسم الكامل. من يتلقى هذا المنتج بالضبط؛ (على سبيل المثال: "إلى: ورشة المعالجة، مدير المتجر Shorin.A.E)؛ |
أما الجزء الثاني فيشتمل على عدد من القواعد:
| عمود | ماذا تشمل |
| 1 عمود | يتم ملء هذا العمود من قبل المحاسب، وملء: الحساب، الحساب الفرعي، رمز المحاسبة؛ (على سبيل المثال: "15")؛ |
| العمود الثاني | |
| 3 عمود | اسم ما يتحرك. (على سبيل المثال: الزاوية، الختم؛) |
| 4 عمود | نقوم بإدخال الرقم (الرمز) المخصص في التسمية؛ (على سبيل المثال: 1233) |
| 5 عمود | يجب إدخال رمز الوحدة وفقًا لتصنيف القياس الروسي بالكامل؛ (على سبيل المثال:123) |
| العمود السادس | تحتاج إلى إدخال الاسم المحدد لوحدة القياس؛ (على سبيل المثال: طن)؛ |
| 7 عمود | من الضروري إدخال كمية المواد المباعة بدقة حسب الفاتورة؛ (على سبيل المثال: 0.66) |
| 8 عمود | من الضروري إدخال الكمية الدقيقة من المواد التي تم إصدارها، ولا يتم تعبئتها إلا من قبل أمين المتجر؛ (على سبيل المثال: 0.66) |
| العمود التاسع | ندخل التكلفة الإجمالية للمواد الموردة؛ (على سبيل المثال:3800.00) |
| العمود العاشر | أدخل السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة؛ (على سبيل المثال:1320.00) |
| العمود الحادي عشر | نقوم بإدخال بيانات حول مبلغ ضريبة القيمة المضافة؛ (على سبيل المثال:122.00) |
| العمود الثاني عشر | نحن ندفع المبلغ الإجمالي، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة؛ (على سبيل المثال:1930.00) |
| العمود الثالث عشر | أدخل رقم المخزون. (على سبيل المثال:13) |
| العمود الرابع عشر | يجب إدخال هذا إذا حدث فجأة حديث عن نقل المجوهرات، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فضع شرطة؛ |
| العمود الخامس عشر | يتم إدخال الرقم التسلسلي للبطاقة في المستودع (مثال: 1289) |
وأخيرًا، يجب أن يتم توقيع الفاتورة من قبل المحاسب وأمين المتجر فقط. ليس من الضروري وضع ختم، ولكن إذا كان المستلم يحتاج إلى ختم، فمن الأفضل وضعه.
الغرض من هذه الوثيقة
تمثل الوثيقة نفسها كفاتورة يتم فيها نقل المواد، سواء داخل الشركة أو خارجها:
- والأكثر شيوعًا هو حركة المواد الخام داخل المستودع، على سبيل المثال إلى مستودع آخر؛
- إذا تم نقل البضائع إلى المشتري، فيمكن استخدام TORG-12؛
في هذه الحالة لا يهم نوع المادة ونوعها وقيمتها المادية:
- منتج؛
- مواد خام؛
- الآليات؛
- اعمال البناء.
!انتباه إذا طلب منك تقديم المستندات عند الطلب الأول من قبل المسؤول الذي يقوم بفحص الشحنة، فيجب عليك تقديمها.
من يمكنه التوقيع على الفاتورة
بعد إعداد الفاتورة، يجب عليك التوقيع على الوثيقة. يتم توقيعه من قبل الشخص الذي أصدر المادة، وعند الاستلام - من قبل المشتري.
إذا كنا نتحدث عن التوقيع النهائي، من المستودع إلى مشتري معين، فمن حق التالي:
- محاسب (مسؤول عن الفرع)؛
- نائب المحاسب؛
- موظف لديه توكيل (يحتاج المدير إلى كتابة توكيل).
هام يجب على البائع تقديم ختم أصلي يحتوي على الاسم الكامل والتفاصيل.
في أي الحالات يتم استخدام نموذج M-15؟
يتم استخدام النموذج غالبًا في الحالات التالية:
- نقل القيم إلى الأقسام الهيكلية - يتم استخدامها في أنشطة الإنتاج؛
- نقل البضائع أو المواد لحفظها إلى منظمة خارجية دون حق الاسترداد أو الملكية؛
- إطلاق المواد الخام للمعالجة لشركات أخرى.
لتعكس حركة البضائع والمواد إلى المنظمات الأخرى أو الأقسام المنفصلة الخاصة بها الموجودة في الخارج، يمكن للشركة استخدام مستند أساسي مثل فاتورة لإصدار المواد إلى الخارج. يشير إلى النماذج الأولية لمحاسبة المخزون.
في المؤسسة، يمكن إجراء تسجيل حركة المواد بين أقسامها الهيكلية، وكذلك لشركات الطرف الثالث، باستخدام عدة وثائق. يتم تحديد استخدام مستند معين، بالإضافة إلى تفاصيله الإلزامية، في السياسة المحاسبية للشركة.
تم توحيد نموذج الفاتورة الخاصة بتسليم المواد إلى أطراف ثالثة بواسطة Rosstat. يمكن للشركة استخدامه. اعتمادًا على احتياجاتك الخاصة، يتم استكمال النموذج أو تبسيطه من قبل الشركة. تحتوي جميع البرامج المحاسبية المتخصصة على النموذج M-15. يشبه هذا المستند إلى حد كبير فاتورة الطلب، التي توثق حركة المخزون داخل المؤسسة.
إذا دعت الحاجة، في وقت تسليم المواد إلى الطرف الثالث، يقوم الشخص المسؤول (المحاسب أو أمين المتجر) بكتابة هذه الفاتورة في نسختين. يتم شحن المواد بناءً على أمر من رئيس الشركة (إلى أقسامها الهيكلية) أو بموجب اتفاقية مبرمة بين الشركات. وفي هذه الحالة يجب على الطرف المقابل تقديم توكيل رسمي لاستلامه في الحالات التي ينص عليها القانون.
يتم تأكيد الإفراج عن المواد إلى أطراف ثالثة من خلال توقيعات الأطراف المحررة والمتلقية في الأعمدة المقابلة للفاتورة. بعد ذلك، يقوم أمين المخزن بإدراج نسخة واحدة في قسم المصروفات بتقرير المواد وتحويلها إلى قسم المحاسبة، ويتم إرسال الثانية مع المواد إلى المستلم.
كيفية ملء فاتورة بشكل صحيح لتسليم المواد إلى الطرف الثالث
يحتوي الجزء العلوي من المستند على اسم المستند والرقم التسلسلي المخصص للفاتورة أثناء الدفع. في الأساس، يتم إجراء الترقيم المستمر على مدار العام.
وفيما يلي مكتوب اسم الشركة ورمز تسجيل الشركة المخصص لها من قبل الجهات الإحصائية.
الجدول الأول يحتوي على تاريخ الإصدار إذا كان هناك نظام ترميز للعملية، الكود الخاص بها. بعد ذلك، بالنسبة لمرسل المواد ومتلقيها، تحتاج إلى ملء اسم الوحدة الهيكلية (المشتري) ونوع النشاط المنجز (على سبيل المثال، لمستودع - تخزين).
تشير الأعمدة التالية إلى بيانات مماثلة للشخص المسؤول عن التسليم. قد يكون هذا أحد أطراف المعاملة، أو وسيطًا مشاركًا.
في سطر "القواعد"يتم تسجيل اسم الوثيقة التي يتم بموجبها إصدار المواد. للتنقل بين الأقسام المنفصلة، تحتاج هنا إلى كتابة تفاصيل الطلب أو تعليمات المدير، لإضفاء الطابع الرسمي على المعاملة بين شركات الطرف الثالث - اسم ورقم وتاريخ الاتفاقية المقابلة.
يحتوي الجدول التالي على معلومات حول الأشياء الثمينة التي يتم شحنها خارجيًا.
يسجل العمود الأول حساب المواد المقابلة وتحليلاته. بعد ذلك، تحتاج إلى ملء اسم المخزون وأرقام تسمياته. يشير العمود الذي يحتوي على وحدات القياس إلى رمز OKEI وأسمائها.
في المربع 9يشار إلى السعر لكل وحدة من المواد في المربع 10- تكلفتها باستثناء ضريبة القيمة المضافة. بعد ذلك، يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة عن طريق ضرب قيمة العمود السابق في معدل الضريبة المقابل، ويتم كتابة النتيجة في العمود التالي ( العمود 11).
في العمود 12يتم إدخال المبلغ الإجمالي العمودين 10 و 11.
يتم ملء الأعمدة الأخيرة من الجدول من قبل الشخص الذي يقوم بالإجازة. يتم هنا تسجيل رقم جرد المادة وتفاصيل جواز سفرها (إن وجد) ورقم القيد في بطاقة سجل المستودع.
في السطر الموجود أسفل الجدول، يجب أن تشير بالكلمات إلى عدد العناصر المباعة بموجب هذه الفاتورة، بالإضافة إلى تكلفتها الإجمالية. إذا لزم الأمر، يتم الإشارة إلى إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
الفروق الدقيقة
عند ملء الكمية المسموح بإصدارها وشحنها فعليًا، يجب أن تضع في اعتبارك أن قيمة الأولى تكون دائمًا إما أكبر من الثانية أو تساويها. يحظر الإجازة التي تتجاوز القاعدة المقررة دون إذن.
في حالة توريد الأصول المادية إلى مزارع المنظمة الواقعة خارج أراضيها، أو إلى منظمات الطرف الثالث، على أساس العقود والمستندات الأخرى، يتم إصدار فاتورة لتوريد المواد إلى الطرف الثالث. في كثير من الأحيان يتم استخدام الوثيقة في الحالة الأولى.
يتم استخدام النموذج القياسي المشترك بين القطاعات رقم M-15 (الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 1997 رقم 71 أ) كنموذج مستند.
يتم إصدار الفاتورة في نسختين: يتم نقل الأولى إلى المستودع (كأساس للإفراج عن البضائع والمواد)؛ الثاني - لمتلقي البضاعة والمواد.
يمكن إصدار الفاتورة في قسم المحاسبة - من قبل الموظف المسؤول عن هذا المجال المحاسبي، في المستودع - من قبل أمين المخزن بناء على أمر كتابي من المدير ووكالة مقدمة من مستلم البضاعة والمواد أو في وحدة هيكلية - من قبل الموظف المسؤول.
يمكن للعديد من الأشخاص المشاركة في إعداد الفاتورة. عند وصف إجراء ملء أعمدة النموذج رقم م-15، سنتأكد من الإشارة إلى ما إذا كان يجب ملء أي عمود من قبل موظف معين.
ترقيم الفواتير مستمر. وابتداء من العام الجديد يبدأ الترقيم من الرقم 1.
يشير الجدول الأول إلى:
- تاريخ إعداد الفاتورة؛
- رمز نوع المعاملة (يتم ملؤه إذا كانت المنظمة تستخدم نظام ترميز)؛
- المرسل: اسم الوحدة الهيكلية ونوع نشاطها.
- المتلقي: اسم الوحدة الهيكلية ونوع نشاطها؛
- الشخص المسؤول عن التسليم: اسم الوحدة الهيكلية ونوع النشاط ورمز المقاول (يتم ملؤه إذا كانت المنظمة تستخدم نظام الترميز).
في السطر "إلى"، حدد اسم مستلم الأصول المادية: مزارع مؤسستك أو مؤسسات الطرف الثالث. بالإضافة إلى ذلك، أدخل الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي، بالإضافة إلى تفاصيل التوكيل المقدم من المستلم.
إذا لم يتم إصدار الفاتورة في قسم المحاسبة، وفقًا لجدول تدفق المستندات المحدد في المنظمة، فسيتم بعد ذلك ملء العمودين 1 و2 من الجدول الرئيسي للفاتورة بواسطة محاسب مكتب المواد:
- حساب محاسبة اصطناعي وحساب فرعي سيتم من خلاله تجميع مراسلات حساب المخزون بناءً على هذه الفاتورة؛
- رمز المحاسبة التحليلية للقيم المشطوبة. يمكن ملء الأعمدة التالية من قبل غير المحاسبين.
يشير العمود 4 إلى رقم التسمية المخصص في المؤسسة لهذا النوع من الأصول المادية وفقًا لعلامة سعر التسمية المطورة. إذا كان لدى المنشأة مجموعة صغيرة من المخزونات، فلا يجوز لها تخصيص أرقام العناصر لها. في هذه الحالة، يتم وضع شرطة في العمود.
يشير العمود 5 إلى رمز وحدة القياس وفقًا لـ OKEI.
يشير العمود 6 إلى اسم وحدة القياس المعتمدة لهذا النوع من المواد (قطعة، كيلوجرام، متر، إلخ).
يشير العمود 7 إلى كمية المواد التي يجب إصدارها وفقًا للفاتورة.
يتم ملء العمود 8 من قبل أمين المتجر عند إخراج البضائع والمواد من المستودع. إنه يشير إلى الكمية الفعلية للمواد المفرج عنها.
إذا تم الاحتفاظ بالمحاسبة الكمية فقط في المستودع (أو كان الموظف المسؤول في الوحدة الهيكلية لا يعرف أسعار المواد)، فسيتم ملء الأعمدة من 9 إلى 12 بواسطة محاسب.
يشير العمود 9 إلى سعر الوحدة لعناصر المخزون باستثناء ضريبة القيمة المضافة بالروبل والكوبيل.
في العمود 10 - تكلفة الكمية الكاملة لعناصر المخزون باستثناء ضريبة القيمة المضافة بالروبل والكوبيل. ويتم حسابه كمنتج للمؤشرات من العمودين 8 و9.
يشير العمود 11 إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الكمية الكاملة للسلع. ويتم حسابها بضرب المؤشر في العمود 10 بمعدل ضريبة القيمة المضافة المقابل.
يشير العمود 12 إلى التكلفة الإجمالية للبضائع بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. ويتم حسابه كمجموع المؤشرات من العمودين 10 و11.
يتم ملء الأعمدة من 13 إلى 15 بواسطة أمين المتجر:
- يشير العمود 13 إلى رقم المخزون المخصص للمادة وفقًا لملف بطاقة المستودع؛
- في العمود 14 - رقم جواز السفر الذي يتوفر عادة للأصول المادية التي تحتوي على معادن وأحجار ثمينة. وفي حالات أخرى، يتم وضع شرطة في العمود؛
- يحتوي العمود 15 على رقم القيد في بطاقة محاسبة المواد.
- الشخص المسؤول الذي أذن بالإفراج عن الأصول المادية؛
- الشخص الذي قام بالإفراج عن الأصول المادية؛
- رئيس الحسابات؛
- متلقي الأشياء الثمينة.
